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杨光明、许惠茹澳客赢家彩票/文

股权激励，是指用东说念主单元以本公司或者关联公司的股票为方向，对其董事、高档管制东说念主员或中枢技艺东说念主员进行的永久性激励。股权激励的类型包括限制性股票、股票期权、职工捏股计划、虚构股票等。由于股权激励条约在坚毅基础、坚毅想法、履行、拒绝等方面，均和用东说念主单元与服务者之间的服务合同关系密切，在司法实践中，将股权激励纠纷认定为服务争议照旧合同/公司类纠纷，将股权激励收益是否定定为服务酬谢等均影响相干案件的方法及实体内容审理，了解相干判断王法，成心于咱们更好的办理此类案件。

一、股权激励纠纷是否属于服务争议？

股权激励纠纷是否属于服务争议，不仅决定了相干案件是否需要服务仲裁前置，亦然此类案件常见的争议焦点，这不仅需要原告针对案件具体情况严慎取舍告状法院，亦然被告进行相干抗辩的成心刀兵。

股权激励纠纷是否属于服务争议，现在审判实践有两种不同不雅点。

第一种不雅点以为属于服务争议，意义是：

1、从签订基础来看，股权激励的取得是基于服务合同，是对服务者付出逾额服务、作出越过孝顺等活动的一种奖励，系奖励性的服务酬谢。服务关系兼有东说念主身关系和财产关系的双重属性，即附庸关系和对等关系相互交错的特征。股权激励践诺上体现的是用东说念主单元和服务者之间的两边关系，两边呈现的仍是附庸关系。是以遴聘服务法的保护花样对职工的股权激励权益进行保护便是服务法的功能地点。

2、从签订想法来看，公司进行股权激励的想法是要求职工赤忱、尽力的为公司永久服务，晋升公司的经济效益和盈利才气，故该股权激励属于奖励性服务酬谢，理当受服务章程制。参见（2017）粤06民终3034号、（2015）埇民一初字第06493号案件。

第二种不雅点以为属于合同纠纷，意义是：

1、从签订主体来看。股权激励条约签订主体更多是以公司高档管制东说念主员和高端东说念主才身份诈欺权益、承担义务，其浅薄服务者身份相对弱化，股权激励者并非《中华东说念主民共和国服务法》等服务法律章程有趣上的服务者。

2、从条约内容来看。股权激励条约内容主要在于法子公司和激励者之间基于限制性股票激励计划而产生的权益义务，并非商定服务关系的产生、变更、隐没，也未商定使命时刻、休息放假、社会保障、福利、培训、服务保护、工伤医疗费、经济补偿或者抵偿金等关乎浅薄服务者基本权益或生涯条件的事项。

3、从签订想法来看。限制性股票过火收益高于服务法折服的对浅薄服务者的保护圭臬。股权激励条约签订的想法是为了法子公司和中、高档管制东说念主员等不同于浅薄服务者的特定职工之间基于限制性股票产生的权益义务，不同于《中华东说念主民共和国服务法》“为了保护服务者的正当权益”的法子想法。具体参见（2019）粤民再227号案件。

由于存在前述两种不同不雅点，因此对于该类案件不仅实体审理斥逐上会存在差异，对于方法性斥逐也会有不同进程影响。

具体如下：

（一）股权激励纠纷定性对统治的影响

由于对股权激励纠纷不同的意志，导致原告不同的诉讼取舍将会有不同的诉讼老本，兹举两举例下：

案例一：以服务争议告状被仲裁委断绝受理，后向法院告状，一审驳回告状，二审取销裁定指定一审法院应给予受理。

张泽强与广东领益智造股份有限公司聘任合同争议一案民事二审裁定书｜广东省江门市中级东说念主民法院｜（2020）粤07民终3742号。本案系因用东说念主单元未按照服务合同商定履行回购服务者股份而产生的争议。根据张泽强提供的把柄，其已就股权回购事宜向蓬江仲裁委请求服务仲裁，该委于2019年5月29日作出蓬江劳东说念主仲字[2019]0822号示知书，示知张泽强的仲裁请求不属于服务争议受理鸿沟，故不予受理。张泽强遂向蓬江法院拿起本案诉讼。依照《最能手民法院对于审理服务争议案件适用法律多少问题的解释》第二条“服务争议仲裁委员会以当事东说念主请求仲裁的事项不属于服务争议为由，作出不予受理的书面裁决、决定或者示知，当事东说念主不屈，照章向东说念主民法院告状的，东说念主民法院应当分别情况给予处理：（一）属于服务争议案件的，应当受理；（二）虽不属于服务争议案件，但属于东说念主民法院足下的其他案件，应当照章受理”的王法，张泽强拿起本案诉讼之前照旧历程服务仲裁部门处理，东说念主民法院应当受理并给予实体审理。蓬江法院驳回张泽强的告状子虚，给予改动。张泽强上诉请求取销一审裁定，给予救助。

案例二：以公司争议纠纷告状被法院认定为属于服务争议，二审裁定取销一审判决，驳回告状。

寇某、广东海天集团股份有限公司与公司推断的纠纷案｜广东省佛山市中级东说念主民法院｜（2017）粤06民终3034号。根据两边提供《奖励股权回购条约》《奖励股权回购条约之补充》等把柄，并联合一审法院查明的案件事实，不错认定本案所涉激励股权的取得以及海天集团公司向寇某支付股权回购金的活动，无不以寇某与海天调味公司、海天（高妙）调味公司之间存在的服务关系为前提。而且，寇某与海天调味公司、海天（高妙）调味公司之间的服务关系的存在以及履行情况决定着激励股权的取得、回购股权金权益的竣事。由此可见，本案争议的股权回购金与寇某的服务关系之间具密不行分的推断。同期，海天集团公司与寇某的用东说念主单元海天调味公司、海天（高妙）调味公司之间存在关联关系。因此，应当认定寇某对于本案系服务争议的意义拔擢。根据《服务法》第79条、最能手民法院《对于审理服务争议案件适用法律多少问题的解释》第1条的王法，对于海天集团公司、寇珍华之间的服务争议，当事东说念主应先向服务争议仲裁委员会请求仲裁，对仲裁裁决不屈的，方可向东说念主民法院拿告状讼。海天集团公司在告状之前未向服务争议仲裁委员会请求仲裁，违犯法律王法，东说念主民法院照章不予受理。要而论之，二审法院裁定取销一审判决，驳回海天集团公司的告状。

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小结：由于法院对波及股权激励相干的纠纷定性存在不高兴志，因此会出现以服务争议告状的案件被仲裁委不予受理或者出现以合同纠纷告状的案件被法院驳回告状的情形（如先例，致使存在插足二审后被驳回的情形），因此提倡原告讼师在告状前先充分尽调当地法院的倾向不雅点，同期，从诉讼效用角度而言，如当地法院对该类案件不雅点差异，则提倡取舍以服务争议进行告状。

（二）股权激励是否属于法院审理服务争议案件的鸿沟

在波及股权激励相干的纠纷中，如将股权激励与工资、经济补偿等诉讼请求在吞并诉讼中成见，则审判实践多数倾向对于股权激励相干纠纷不予处理。

如广东省深圳市中级东说念主民法院｜2020）粤03民终22644号案件。对于股权激励。陈岑岭根据其与本贸公司签订的股权激励条约，要求本贸公司向其转让2017年6月至2019年8月共2年的固定股权2%及浮动股权0.3%，其明确该固定股权2%及浮动股权0.3%的计划基数为本贸公司的浅薄股总股本。本院以为，涉案股权激励条约是陈岑岭与本贸公司所签订，并未明确股权激励方向股权的开端，且本贸公司看成想法公司，其并非本公司股权的捏有者，无权对本公司鼓舞的股权作出贬责，相干的股权激励事项应当经公司鼓舞大会有计划通事后方可实施。本案中无把柄讲解涉案股权激励条约已得志践诺履行的条件，故陈岑岭请求本贸公司践诺履行该股权激励条约，向其转让相应股权，本院不予救助。至于本贸公司未能践诺履行该股权激励条约是否组成误期、应奈何承担株连，当事东说念主可另循法律阶梯科罚。

如江苏省南京市中级东说念主民法院｜（2020）苏01民终10081号案件。对于第四项争议焦点，《中华东说念主民共和国服务争议长入仲裁法》第二条王法，中华东说念主民共和国境内的用东说念主单元与服务者发生的下列服务争议，适用本法：（一）因阐述服务关系发生的争议；（二）因坚毅、履行、变更、捣毁和拒绝服务合同发生的争议；（三）因除名、除名和辞职、下野发生的争议；（四）因使命时刻、休息放假、社会保障、福利、培训以及服务保护发生的争议；（五）因服务酬谢、工伤医疗费、经济补偿或者抵偿金等发生的争议；（六）法律、章程王法的其他服务争议。本案中，郭编年要求白云公司支付其股权激励本金及利息，因该项诉讼请求不属于东说念主民法院受理服务争议案件的受案鸿沟，故一审法院不予处理。

如上海市第一中级东说念主民法院｜（2021）沪01民终10714号案件。对于上诉东说念主成见股权对应的价款是否属于服务争议受理鸿沟的问题，因波及到股权转让事宜，不应看成服务争议案件受理的鸿沟，一审法院对此不予处理，并无失当，上诉东说念主可另行成见。

二、股权激励收益是否属于服务酬谢？

审判实践中，对于股权激励收益是否属于服务酬谢也存在两种不雅点且未达成一致，而况该论断与股权激励争议是否属于服务纠纷并不径直挂钩，比如即使法院认定涉股权激励纠纷属于服务争议案件，但也不一定以为股权激励收益属于服务酬谢。同期由于个案身分不一，难以酿成定论，具体不雅点如下：

第一种不雅点以为股权激励收益不属于服务酬谢。意义是：

1、现行法律章程王法的服务酬谢或工资总和，均不包含股权激励在内。《国度统计局对于工资总和组成的王法》第十一条第九项王法“对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分成和利息）不列入工资总和的鸿沟”。

2、股权激励波及的财产性收益具有不折服性，与企业筹办状态和股票价钱密切相干，并非企业按期支付给职工的固定工资、奖金、福利等服务酬谢，故股权收益有别于服务法中的服务酬谢。如（2022）沪0114民初16806号案件。

第二种不雅点以为股权激励收益属于服务酬谢。意义是：

今年以来，全国文旅行业强势复苏，甘川陕毗邻地区文旅行业同样迸发前所未有的活力。从陇上江南到天府之国，再到三秦之地，2023年，甘川陕毗邻地区的9个市州38个县区成功“牵手”，不但在推介文旅资源中互联互通，更在行进中不断学习与思考。

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1、根据财政部、国度税务总局《对于个东说念主股票期权所得征收个东说念主所得税问题的示知》[财税（2005）35号]王法：“职工行权时，其从企业取得股票的践诺购买价（施权价）低于购买日平允商场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因职工在企业的发达与事迹情况而取得的与任职、受雇推断的所得，应按“工资、薪金所得”适用的王法计划交纳个东说念主所得税。

2、从想法锻真金不怕火属于服务酬谢体系。用东说念主单元授予服务者限制性股票的基础是两边存在服务合同关系，应充分辩论服务者对用东说念主单元的事迹、孝顺、地位和作用，其想法是激励服务者使命的积极性。用东说念主单元有权要求激励对象按其任岗职位的要求为公司使命，故从用东说念主单元授予服务者限制性股票的想法锻真金不怕火，体现了服务者摄取用东说念主单元管制、均衡服务者酬谢与用东说念主单元效益的典型特征。

3、股权激励收益的前提是付出服务，履行义务，属于服务酬谢的一种样子。服务者能够赢得股权激励相应收益的前提是服务者在用东说念主单元支付了相应的对价，即付出了服务并竣事了股权激励条约中相应的义务。用东说念主单元给予服务者股权激励，时常是基于对其原有的常识水平、服务手段、绩效水平的招供，同期亦然对其将来的服务生效的正面预期。恰是在这么的布景下，用东说念主单元对这部分服务者实施股权激励，将可能产生的股权收益与服务者的服务绩效给予系缚。因此，从践诺上来看，股权激励所产生的收益是服务酬谢的一种样子。参见（2020）京03民终13230号案件。

对于以上不雅点，好似各方均有有趣，但又难以永别，本文回首多量审判实践的背后逻辑，梳理出如下两种约略率会认定为股权激励收益属于服务酬谢的情形：

（一）如股权激励与服务绩效挂钩，则不错认定为该股权激励收益属于服务酬谢

如广州市中级东说念主民法院｜（2021）粤01民终13145、13146号案件，法院以为判断激励股权收益是否属于服务酬谢要道在于服务者赢得的股权激励是否具有服务酬谢的践诺属性，即隶属性和服务对价性。具体而言，不错从激励股权的基础、对象、样子、股权益益竣事条件等身分进行锻真金不怕火。对于修复在服务者和用东说念主单元存在服务关系基础上，与服务者履行服务合同的斥逐（如绩效）等身分推断，服务者据此赢得的激励股权波及的财产性收益应属于服务者的服务酬谢。本案中，欧派公司阐述案涉限制性股票的支付对象为足下级及以上干部、荒芜AB类职工、技艺主干等。捣毁限售的条件根据公司该管帐年度审计论述所载的营业收入、扣除非不时性损益后包摄于母公司鼓舞的净利润增长率及个东说念主绩效考查斥逐等给予折服。换言之，案涉限制性股票捣毁限售的条件与杨柳的个东说念主绩效考查挂钩。由此可见，该限制性股票激励基于杨柳与欧派公司之间的服务关系产生，欧派公司根据杨柳的职务、使命性质及事迹考查等综称身分给予披发，是对杨柳劳能源价值的体现。杨柳赢得案涉限制性股票是基于自己对欧派公司提供服务而赢得经济利益，而非出于投资升值想法而出资购买。因此，案涉限制性股票收益应属杨柳应获服务酬谢。

（二）如职工手册/服务合同等文献中明确商定工资组成包括股权激励，则不错认定为该股权激励收益属于服务酬谢

如北京市第三中级东说念主民法院｜（2020）京03民终13230号案件。法院以为：具体到本案中，快递服务公司向姜某出示并要求姜某死守的《职工手册》中王法：“薪酬：公司遴聘全体薪酬轨制，其中包含基本工资、奖金、其他现款和以限制性股票(RSU)的样子披发的股权激励。”该王法应视为快递服务公司向姜某作念出的单方承诺，且不违犯法律王法，给予阐述。快递服务公司在履行与姜某的服务合同期应受该条件制约，现快递服务公司成见姜某所获限制性股票不属于服务酬谢，不予采信。

三、股权激励收益是否应计入经济补偿金的计划基数？

（一）股权激励收益是否计入经济补偿金的计划基数与前述股权激励收益是否属于服务酬谢挂钩，即以为属于服务酬谢则应纳入计划基数

如广州市中级东说念主民法院｜（2021）粤01民终13145、13146号案件。法院以为，根据《中华东说念主民共和国服务合同法实施条例》第二十七条的王法，经济补偿的月工资应当按照服务者的应得工资计划，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。经本院前述分析，限制性股票收益从性质上属于用东说念主单元激励服务者继续积极使命而向服务者支付附条件的具有经济性福利的服务酬谢。天然原服务部《工资支付暂行王法》第五条王法：“工资应当以法定货币支付，不得以什物及有价证券替代货币支付”。用东说念主单元在授予服务者限制性股票时并非以法定货币样子支付，但由于服务者在赢得限制性股票时支付的对价低于股票商场价钱，在股票解禁时，势必会为服务者带来差价的收益，这部分收益是不错以货币样子体现的，故应计入经济补偿金的计划基数。

（二）激励股权收益应按时刻段对应计入职工下野前十二个月平均工资，而非沿路计入

如广州市中级东说念主民法院｜（2021）粤01民终13145、13146号案件。股权激励属于用东说念主单元的一项永久性激励措施，其对应的时代为服务者赢得激励股权之日至其权益竣事之日。《中华东说念主民共和国服务合同法》第四十七条第三款王法：“本条所称月工资是指服务者在服务合同捣毁或者拒绝前十二个月的平均工资”。故在将激励股权收益计入服务者下野前十二个月平均工资时，应根据案件践诺情况，对服务者取得的激励股权收益对应的时刻段进行永别，对于服务者下野前十二个月鸿沟外的激励股权收益给予剔除。

本案中，杨柳于2020年5月下野，故其下野前十二个月工资的统计鸿沟应为2019年5月至2020年4月。杨柳于2017年6月28日取得案涉限制性股票，2019年7月29日股票解禁赢得相应收入116900元，故案涉限制性股票收入的116900元对应的应为杨柳购入限制性股票至股票解禁时代，即2017年6月28日至2019年7月29日。综上，杨柳下野前十二个月的平均工资基数应为欧派公司在2019年5月至2020年3月向杨柳披发的货币工资、按月摊派的2019年年终奖、按月份摊派的限制性股票收入（116900元）和2020年4月应发工资8300元。经核算，杨柳下野前十二个月平均工资应为13763.86元/月〔（8423.81元+15696元+15346.7元+13814元+11269.71元+10816.88元+10838.37元+29205.06元+8600元+9477.78元+5350元+8300元+6000元÷12个月×8个月+116900元÷25个月×3个月）÷12个月〕。欧派公司应向杨柳支付捣毁服务关系经济补偿金数额应为151402.46元（13763.86元/月×11个月）。

（三）有部分法院以为股权激励收益不应列入经济补偿金计划基数且均无具体说理

如广州市越秀区东说念主民法院｜（2019）粤0104民初42294、42362号案件。法院以为，被告理当向原告支付犯警捣毁服务合同抵偿金。对于捣毁服务合同前12个月的平均工资数额问题，对于两边阐述的25496.13元/月部分，亦有银行收入活水相佐证，本院给予阐述。至于被告成见股息一并计入计划基数，于法无据，本院不予遴聘。

如山东省潍坊市中级东说念主民法院｜（2022）鲁07民终1615号案件。对于一审判决是否将“股份分成”计入工资基数的问题。二审自在到被上诉东说念主的银行活水明细中标注的“股份分成”为2020年4月14日收入8400元，而一审判决书认定事实部分中的“另查明”天然段中对被上诉东说念主2020年1-12月的应发工资和绩效工资逐月列明，并未包含该8400元。上诉东说念主以为被上诉东说念主工资基数认定子虚的上诉意义，衰退事实依据。

（四）如明确商定股权激励收益不看成计划工资酬谢的基础依据，则股权激励收益不计入经济补偿金的计划基数

如陕西省西安市中级东说念主民法院｜（2020）陕01民终12523号案件。一审法院以为，服务酬谢是服务者因提供服务而赢得的统共酬谢总和。服务者有为单元提供服务的义务，同期有赢得酬谢的权益。佰仕特公司、靳党林两边修复服务关系，签订服务合同，商定工资圭臬为每月1万元。佰仕特公司、靳党林两边签订的《股权激励条约》明确商定靳党林享有本公司年终分成、享受工资等福利待遇且年终分成不属于服务关系项下的奖金、福利或者其他性质的服务酬谢，不看成计划工资酬谢的基础依据。但靳党林于2019年2月15日起至2019年9月11日为佰仕特公司提供服务，有赢得服务酬谢的权益，公司应支付欠付工资。

结语

股权激励与服务争议相干纠纷在审判实践中一直未酿成统一定论，导致相干案件在统治、审理等方面均存在不折服性，但抽丝剥茧，条约的签订主体、签订条件、股权激励条约的具体内容，如股权激励是否与绩效挂钩、是否为薪资结构的组成部分等内容，才是影响案件定性的要道。

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根据审判实践，简便回首如下：1、如单独就股权激励条约成见回购或行权，按合同纠纷告状，不选服务争议；2、如成见犯警捣毁、欠付工资、包含股权激励基数在内的经济补偿金，选服务争议；3、如同期成见欠付工资，经济补偿金又成见股权回购或股票收益，则按需取舍合同纠纷或服务争议，具体参考重心同前文。

作家简介：

杨光明，北京德和衡（深圳）讼师事务所高档合资东说念主。执业十多年以来，专注于以公司为主体的高端、复杂商事争议诉讼与仲裁，擅长庭审叛逆与节拍掌控，办案告戒丰富。在阐述合同无效及合同捣毁纠纷、集体地盘互助拓荒纠纷、交易合同及居品性量争议、信用证与保函、保全与扩充、公司股权、民商事案件再审等限度深耕多年，具有丰富的执业告戒和专科累积。

许惠茹，北京德和衡（深圳）讼师事务所联席合资东说念主。厦门大学民商法硕士，具有基金从业履历、证券从业履历，曾在福建某地产公司永久使命，具备塌实的民商法表面功底和实践告戒。自从业以来，参与办理多起互助纠纷、地盘拓荒纠纷以及扩充与保全等商事案件。专注于地盘拓荒、信用证与保函，金融担保，公司股权、商事争议科罚等业务限度。